Determinación de la residencia y el domicilio para fines tributarios
Comprende cuándo una persona mantiene o pierde su residencia y domicilio tributario en Chile y cómo esto afecta su tributación.
Analiza residencia, domicilio, asiento principal de los negocios, salida de Chile, renta mundial, fuente de las rentas, teletrabajo internacional, convenios, retenciones, impuestos pagados en el extranjero y documentación probatoria, mediante un enfoque técnico y ejercicios de aplicación profesional.
¿Qué aprenderás en este curso?
Un programa diseñado para comprender situaciones que se vuelven especialmente relevantes cuando una persona se traslada entre Chile y el extranjero o percibe rentas internacionales.
Residencia y domicilio
Distingue ambos conceptos y comprende sus efectos en la potestad tributaria chilena y el principio de renta mundial.
Centro económico
Analiza el asiento principal de los negocios, inversiones, activos y antecedentes relevantes para acreditar el domicilio.
Salida de Chile
Revisa la diferencia entre abandonar físicamente el país y perder efectivamente residencia y domicilio tributario.
Tributación internacional
Comprende teletrabajo internacional, convenios, retenciones, créditos por impuestos extranjeros y obligaciones relacionadas.
De la norma a la aplicación profesional
¿Para quién es este curso?
Emprendedores y pymes
Para quienes necesitan comprender las implicancias tributarias de vivir, trabajar o mantener actividades entre distintos países.
Trabajadores independientes
Especialmente útil frente a teletrabajo, servicios internacionales, cambios de residencia y rentas provenientes del extranjero.
Profesionales del área
Un repaso técnico para profesionales contables, tributarios y laborales que asesoran situaciones internacionales.
7 módulos de análisis tributario
Abre cada módulo para revisar las principales materias que serán desarrolladas durante la jornada.
I Residencia y domicilio como factores de conexión tributaria
- Potestad tributaria chilena y principio de renta mundial.
- Diferencia entre residencia y domicilio tributario.
- Concepto de residencia del artículo 8° N° 8 del Código Tributario.
- Concepto de domicilio conforme al Código Civil y la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Independencia entre residencia y domicilio.
- Consecuencias tributarias de tener domicilio y residencia; solamente domicilio; solamente residencia; o ninguno de ellos en Chile.
- Nacionalidad versus residencia y domicilio tributario.
- Regla de los 183/184 días.
- Período móvil de doce meses versus año calendario.
- Permanencias continuas y discontinuas.
- Tratamiento de los días de entrada y salida del país.
- Pérdida y recuperación posterior de la residencia.
- Ejercicio práctico.
II Domicilio y asiento principal de los negocios
- Concepto de asiento principal de los negocios.
- Artículo 4° de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Pérdida de residencia con conservación del domicilio.
- Identificación del centro económico del contribuyente.
- Ubicación de activos, origen de rentas, lugar de actividad y administración de los negocios.
- Comparación de ingresos obtenidos en Chile y en el extranjero.
- Rentas periódicas versus ingresos extraordinarios.
- Inversiones activas e inversiones pasivas.
- Participaciones en sociedades chilenas.
- Bienes raíces mantenidos en Chile.
- Contratos laborales con empresas chilenas.
- Administración de sociedades desde el extranjero.
- Familia, vivienda y antecedentes personales como elementos probatorios.
- Prueba documental del traslado efectivo del centro económico.
- Ejercicio práctico.
III Salida de Chile, pérdida efectiva y artículo 103
- Salida física de Chile versus pérdida tributaria.
- Pérdida conjunta de domicilio y residencia.
- Artículo 103 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Finalidad de la declaración anticipada.
- Determinación del Impuesto Global Complementario correspondiente al período anterior a la salida.
- Diferencias entre fecha de presentación, salida, pérdida de domicilio y pérdida de residencia.
- Tratamiento de rentas chilenas y extranjeras durante el período intermedio.
- Reliquidación posterior del impuesto.
- Resolución Exenta N° 133 de 2021.
- Oficio N° 2875 de 2022.
- Errores frecuentes sobre los efectos del artículo 103.
- Ejercicio práctico.
IV Renta mundial y determinación de la fuente de las rentas
- Artículo 3° de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Principio de renta mundial.
- Personas sin domicilio ni residencia en Chile.
- Tributación limitada a rentas de fuente chilena.
- Artículos 10 y 11 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
- Determinación de la fuente de la renta.
- Diferencia entre fuente de la renta y país del pagador.
- Rentas de bienes raíces.
- Remuneraciones, honorarios y servicios profesionales.
- Dividendos, inversiones, intereses y capitales mobiliarios.
- Rentas obtenidas después de perder domicilio y residencia.
- Inversión posterior en Chile con fondos obtenidos en el extranjero.
- Justificación del origen de los fondos.
- Ejercicio práctico.
V Extranjeros que ingresan o retornan a Chile
- Constitución de domicilio y residencia por extranjeros.
- Regla especial del artículo 3°, inciso segundo.
- Tributación durante los primeros tres años desde el ingreso.
- Rentas de fuente chilena y extranjera.
- Cómputo y vencimiento del período especial.
- Prórroga en casos calificados.
- Diferencia entre residencia tributaria y aplicación de la excepción.
- Retorno a Chile.
- Inventario de inversiones y activos extranjeros.
- Rentas acumuladas antes del retorno.
- Ejercicio práctico.
VI Teletrabajo internacional, convenios y retenciones
- Teletrabajo desde Chile para empleador extranjero.
- Teletrabajo desde el extranjero para empleador chileno.
- Lugar físico de prestación de los servicios.
- Determinación de la fuente de la remuneración.
- Trabajo desarrollado parcialmente en Chile y parcialmente en el extranjero.
- Distribución proporcional de remuneraciones.
- Días efectivamente trabajados.
- Vacaciones, licencias, bonos, remuneraciones variables y comisiones.
- Convenios para evitar la doble tributación.
- Residencia interna versus residencia convencional.
- Reglas de desempate.
- Certificados de residencia fiscal.
- Obligaciones del empleador chileno.
- Retención de Impuesto Único de Segunda Categoría.
- Liberación o limitación de retención conforme a convenio.
- Responsabilidad de la fuente pagadora.
- Ejercicio práctico.
VII Impuestos pagados en el extranjero y obligaciones internacionales
- Doble tributación internacional.
- Crédito por impuestos soportados en el extranjero.
- Requisitos generales del impuesto extranjero.
- Rentas que pueden generar crédito.
- Crédito directo y límites aplicables.
- Remuneraciones obtenidas en el extranjero.
- Dividendos e intereses.
- Conversión a moneda nacional.
- Documentación necesaria.
- Certificados de retención y comprobantes de pago.
- Registro de Inversiones en el Extranjero.
- Declaración Jurada N° 1929.
- Conciliación entre rentas, impuestos y documentación extranjera.
- Ejercicio práctico.
Este curso comienza en:
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Inscripción a curso de determinación de la residencia y el domicilio para fines tributarios para el jueves 24 de Septiembre.
Ximena Pérez-Brito C.
Relator
Abogada tributaria, con más de 14 años de experiencia dedicada al análisis, interpretación y aplicación de la normativa tributaria. Actualmente se desempeña como directoradel departamento tributario de EDIG, liderando materias de consultoría, formación y actualización tributaria. Autora de publicaciones en materia tributaria.